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税制改革对您及家庭有何影响?

时间:2010-09-09 17:56:47来源: 作者: 点击:
无论您是辛勤耕耘的打工者,还是洞察机会的投资者,纳税都是您的义务。那么您是否知道,对澳洲税务制度以及税制改革的了解不仅使您可以合理合法地省税,同样可以为您在投资时节省很多成本呢?作为纳税人的您,不仅有应尽的义务,也同样享有应有的权利。

2009-2010个人税务的诸多改变,被称为澳洲数十年来最重大的税制改革,是澳洲千万纳税人最关注的焦点之一。无论您是高收入者,还是低收入家 庭;无论您已经退休还是仍旧工作;无论您是自雇还是打工;您有养老金、投资物业或海外收入吗?您是否想知道新颁布的收入测试标准,怎样影响您的纳税金额及 社会福利?
由2009年7月1日开始,为政府福利和纳税人义务而进行的个人收入计算方式已发生变化。这些变化将不会改变入息限额(Income Thresholds)或者计算您的应评估收入或应纳税收入的方法。然而,变更有可能会影响到您应付税的数额,或者您可能不再有资格享有税务利益(Tax Offset)。

有3种新的收入测试,将会在计算税务抵销和纳税义务时使用:
1. 调整后应纳税收入(ATI)
2. 回扣收入(Rebate Income)
3. 附加费目的收入(Income for Surcharge Purposes)
多个其他收入测试将会得到修正,以包括新的项目。这些收入测试包括:
· 高等教育贷款还款(Higher Education Loan Repayment)及学生财务辅助计划还款(Student Financial Supplement Scheme Repayments)
· 退休公积金收入测试
· 成年工作人士税务抵销
上述所有收入测试中有两个新项目,在收入测试中将被列作收入。这些新的项目是应申报的退休公积金供款(Reportable Super Contributions)和总投资净损失(Total Net Investment Losses)。它们将会增加在现有的收入测试中。
此外,拥有出租房的您,是否清楚有关投资物业的基本税务知识,从而获得最大的税务利益?

出租物业收入
· 您必须申报与物业出租有关的所有收入,包括押金、保险赔偿、政府补贴等。
· 如果是联名物业,每个业主应缴税款的比例,以及可以享受的税务利益的分配,因联名方式不同而有差异。
· 如果您自己管理物业,将投资物业作为生意运作,收入比例可以不同于物业所有权。

出租物业支出
·出租物业费用分三类: 
──不可抵税的费用支出
──可当年抵税的费用支出
──需经若干年折旧的费用支出
· 将物业部份时间出租或部份物业出租所产生的费用,将根据比例计算。
·出租给家庭成员的计算方式。
· 可以用来抵税的费用支出,一般包括银行利息、物业管理、广告、出租管理、保险、政府费用、水电、维修、旅行及土地税等。

维修及折旧
· 出租之前的维修费是否可以抵税?
· 普通物业维修与装修的区别,是否可当年抵税?或若干年折旧?

资本增值税
· 所有在1985年9月19日以后购买的物业,或在此之前拥有但在1985年9月19日之后由于装修或买卖而获得增值或亏损的物业,都会涉及到资本增值税。
· 资本增值税的计算需减去所有的相关费用,包括物业购买价、律师费、印花税、地产中介佣金等。
· 资本增值税所缴金额与个人收入税相关,假如是联名业主,将按比例纳税。

保存投资物业相关记录
· 税务局要求所有投资者将有关投资物业的收入及支出的文字记录,至少保留5年(英文),以备查询。

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